Dictámen fiscal 2009 para INFONAVIT – Fechas y procedimientos de presentación –

INSTRUCTIVO PARA LA RECEPCIÓN DE ANEXOS DEL DICTAMEN FISCAL EJERCICIO 2009.

El presente se emite para efectos de dar cumplimiento a lo señalado por el Artículo 29 fracción VIII primer párrafo de la Ley del INFONAVIT, que establece la obligación de presentar al Instituto copia con firma autógrafa del informe sobre la situación fiscal del contribuyente, con los anexos referentes a las contribuciones por concepto de aportaciones patronales de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación, cuando en los términos de dicho Código, estén obligados a dictaminar por contador público autorizado sus estados financieros, por lo que se deberá de atender a lo siguiente:

Los plazos para presentar el informe y anexos del Dictamen Fiscal serán de conformidad con el calendario siguiente:

Fecha de presentación ante el SAT Fecha límite de presentación ante el INFONAVIT.
18 de Junio 9 de Julio
19 de Junio 9 de Julio
20 de Junio 9 de Julio
21 de Junio 12 de Julio
22 de Junio 13 de Julio
23 de Junio 14 de Julio
24 de Junio 15 de Julio
25 de Junio 16 de Julio
26 de Junio 16 de Julio
27 de Junio 16 de Julio
28 de Junio 19 de Julio
29 de Junio 20 de Julio
30 de Junio 21 de Julio

Procedimiento para la presentación de anexos.

Las Gerencias de Fiscalización en delegaciones, recibirán los Dictamenes Fiscales, estos deberán de ser entregados en función al domicilio fiscal del patrón, observando el siguiente proceso y características:

1) Los Contribuyentes deberán de entregar la documentación e información siguiente:

  • Formato “CARTA DE PRESENTACIÓN DE INFORME Y ANEXOS”, en original y copia (FORMATO DO-01 D.F.)
  • Disco compacto, debiendo de cumplir las siguientes características:
  • * Disco NO REGRABABLE (CD-R), (no debe ser DVD)
  • * Puede ser de cualquier densidad.
  • * Deberá de presentarse rotulado con el nombre del Patrón, RFC y Periodo (no etiquetas)
  • 2) Archivos que deberá de contener el C.D:

    • Opinión (Digitalizado). PDF, JPG o GIF
    • Informe (Digitalizado). PDF, JPG o GIF
    • Acuse de Recibo de Dictamen Fiscal Presentado vía Internet del S.A.T. (Digitalizado). PDF, JPG o GIF
    • Declaración Anual. Obligatorio para los Contribuyentes sin Trabajadores o sin Numero de Registro Patronal (Digitalizado) en. PDF, JPG o GIF.
    • Anexos del Dictamen Fiscal, los tres deberán ser incluidos en un mismo archivo en formato Excel versión 97-2003, respetando el formato predeterminado en la hoja de cálculo.

    La opinión, el informe, el acuse de recibo del SAT y la declaración anual deban estar en archivos individuales

    El archivo de Excel con los anexos, Análisis comparativo de las subcuentas de gastos (o de las subcuentas del estado de resultados), Relación de contribuciones a cargo del contribuyente y Relación de contribuciones por pagar, deberán estar contenidos en un solo libro de Excel debiendo ser un anexo en cada pestaña, renombrando esta con el número anexo.

    Digitalizar. Es pasar un documento a través de un escáner y guardarlo en disco flexible o duro como un archivo de imagen.


    ANEXOS POR TIPO DE DICTAMEN:

    ANEXOS POR TIPO DE DICTAMEN

    Tipo de Dictamen Fiscal Número y Nombre del Anexo

     ESTADOS FINANCIEROS GENERAL.

    8.- ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS  SUBCUENTAS DE GASTOS.

    11.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.

    19.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

     RÉGIMEN SIMPLIFICADO.

    6.- ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS  SUBCUENTAS DE GASTOS.

    9.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.

    16.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

     ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES.

    8.- ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS  SUBCUENTAS DE GASTOS.

    11.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.

    19.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

     SOCIEDADES CONTROLADORAS Y CONTROLADAS.

    8.- ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS  SUBCUENTAS DE GASTOS.

    11.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.

    18.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

     DONATARIAS.

    4.- ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.

    6.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DE LA DONATARIA COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDORA O RECAUDADORA.

    8.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

     BANCOS.

     CASAS DE BOLSA.

    6.- ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.

    7.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.

    14.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

     CASAS DE CAMBIO.

     GRUPOS FINANCIEROS.

     SOCIEDADES DE INVERSIÓN DE CAPITAL.

    6.- ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.

    7.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR.

    13.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

     ASEGURADORAS Y AFIANZADORAS.

    6.- ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.

    7.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR.

    16.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

     INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS.

    7.- ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.

    8.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR.

    15.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

     SOCIEDADES DE INVERSIÓN DE RENTA VARIABLE.

    5.- ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS.

    6.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR.

    10.- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

    Los ejercicios anteriores a 2009 deberán presentarse respetando el formato y numero de anexo, de acuerdo con la versión del SIPRED que se utilizo para su presentación ante el S.A.T.

    En el supuesto de que los discos no se encuentren en las condiciones solicitadas, el Instituto podrá iniciar procesos de fiscalización, solicitando que la información sea presentada nuevamente, en función a las leyes y reglamentos aplicables. Siendo entre otros, algunos de los supuestos siguientes:

    • Archivos incompletos.
    • No cumplan con los requisitos del layout.
    • No sean los formatos requeridos con respecto a los archivos y/o documentación.
    • Los C.D. estén dañados.
    • Que al momento de ser cargados en sistema o herramienta informática vigente por el INFONAVIT, los archivos sean rechazados en función a características y validaciones (fondo y forma), ya conocidas e implementadas en el sistema.

    Fuente: Infonavit

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