Valuación de moneda extranjera -Ejemplo excel- POSMONEX

Imagen: noticiaaldia.com

En ocasiones, la dinámica de nuestra empresa nos encamina a aperturar alguna cuenta bancaria en moneda extranjera, más frecuentemente denominada en dólares americanos.

Al culminar el mes habrá que valuar EN PESOS esa moneda extranjera al último tipo de cambió publicado por la autoridad hacendaria (SAT)

VALUACION

La norma internacional de contabilidad NIF-B15 (antes NIC 21) establece que las transacciones en moneda extranjera deben contabilizarse “aplicando al importe en moneda extranjera, el tipo de cambio vigente a la fecha de la operación o a un tipo que se aproxime al tipo actual” y, a la fecha de la información financiera deben valuarse “al tipo de cambio vigente al cierre”, excepto cuando se tienen contratos de cambio a futuro que garantizan un tipo de cambio, que debe emplearse para cuantificar y las operaciones la NIF B 15 Aplicando el tipo de cambio a la fecha de balance.

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La diferencias en cambios por tipos distintos a los que fueron registrados durante el periodo “deben reconocerse en los resultados del periodo”, excepto cuando se trata de una devaluación intensa o de la depreciación de la moneda contra la cual no existe ninguna forma práctica de cobertura y que afecta el pasivo que proviene directamente de la recién adquisición de activos facturados en moneda extranjera, cuyo efecto puede incluirse en los activos adquiridos, siempre y cuando el valor ajustado en libros no exceda al menor del costo de reposición o el monto recuperable a través del uso o venta del activo.

Fuente: mitecnologico.com

Intentaré explicar su registro y control: Para llevar el control contable de las cuentas bancarias en dólares, es recomendable crear una cuenta con dos SUB-cuentas, en la primera sub-cuenta registraremos los dólares nominativos (Reales) y en la segunda sub-cuenta (complementaria) registraremos LA FLUCTUACIÓN cambiaria y al final de cada mes ajustaremos (como te dije en el párrafo anterior).

Yo tengo en mi empresa dos cuentas bancarias en dólares una en méxico y la otra en USA, y aquí te comparto mi archivo que utilizo para determinar las variaciones, es muy sencillo de entender así que no creo que tengas problemas:

ACCEDER AL ARCHIVO (Descargar)

Solo visualizar el ejemplo

Nota: Solo mover celdas en color azul.

Como puedes ver es algo muy sencillo, pero de todas formas espero y te sirva de algo 😉

Lecturas relativas recomendadas:
¿Como contabilizar facturas y pagos en dólares?

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