Cambios en el llenado de la DIOT -2010-

CAMBIOS EN EL LLENADO DE LA DIOT

-Obligatorio llenar campo del monto del IVA no acreditable; se precisa como llenarse.-


Derivado de las disposiciones de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010, las personas morales deberán poner especial cuidado en el llenado de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) a partir de la correspondiente al mes de junio de 2010.

Hasta la Resolución Miscelánea Fiscal para 2009 la regla que normaba la presentación de la DIOT para las personas morales (II.5.1.8.) establecía que “no será obligatorio el llenado del campo denominado ‘Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)’ del formato electrónico A-29 ‘Declaración Informativa de Operaciones con Terceros’”.

La regla equivalente para 2010 (II.5.5.2.) ahora establece en su tercer párrafo, lo siguiente:

En el campo denominado “Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)” del formato electrónico A-29 “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros” se deberán anotar las cantidades que fueron trasladadas al contribuyente, pero que no reúnen los requisitos para ser considerado IVA acreditable, por no ser estrictamente indispensables, o bien, por no reunir los requisitos para ser deducibles para el ISR, de conformidad con el artículo 5 , fracción I de la Ley del IVA.

Por lo anterior, a partir de la DIOT de junio de 2010 a presentar a más tardar en el mes de julio de 2010, y subsecuentes, deberá llenarse con los datos de este campo, lo que implica determinar para cada gasto ubicado en estos supuestos, el IVA que le corresponde y que, en consecuencia, no es acreditable.

Para el caso de las personas físicas, este campo continúa siendo no obligatorio. Así lo establece la Regla Miscelánea 2010 (II.5.5.3.)

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One Comment

  1. Hola
    Me gustaría que explicaran cómo se debe llenar el formulario de DIOT para personas fisicas ya que he visto que mucha gente (incluida yo misma) no tiene ide de qué campos se debe llenar y ón qué cantidades, es decir en dónde se pone lo que uno gana, lo que le retienen por IVA o ISR. Agradecería mucho si pudieran explicarlo en términos que sean de fácil comprensión.
    gracias

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