Ya presenté el dictamen fiscal y…. ¿Ahora qué hago?

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DESPUES DE PRESENTADO EL DICTAMEN FISCAL, ¿QUÉ SIGUE PARA LA EMPRESA Y EL CPR?

Colaboración : CPC Francisco Gámez Ponce *

frankgamez1.blogspot.com

Después de meses de trabajo, y semanas estresantes de captura y envió en el Software SIPRED, en algunos casos por los contadores de las empresas, en la mayoría por los auditores externos, finalmente se termina el proceso de las auditorías externas 2010 y empezaremos ahora con la planeación de las auditorías externas de este ejercicio 2011 (pero antes unas merecidas vacaciones como bien comento el colega @cpjcgomez)

Si bien es cierto, al terminar este dictamen fiscal a finales de Agosto y principios de Septiembre, los plazos se acortan entre el cierre de auditoria de un ejercicio y el otro, esto derivado de la ampliación del plazo que se dio debido a los múltiples problemas que origino el Servicio de Administración Tributaria por la versión 2010 del programa SIPRED. Por estas fechas ya deberíamos estar en la etapa de planeación de las auditorias 2011 antes de eso, en muchas empresas debemos ver DESPUES DE PRESENTADO EL DICTAMEN FISCAL, ¿QUÉ SIGUE PARA LA EMPRESA Y EL CPR?, por eso manera de poner algunas ideas en escrito me he permito presentar la información siguiente:

MiContabilidad.digital

I. Antes que nada y en carácter de URGENTE verificar que las empresas que tuvieron diferencias a pagar en los impuestos (ver anexo 18 e informe fiscal) lo paguen DENTRO DEL PLAZO DE DIEZ DÍAS HÁBILES que señala el Código Fiscal de la Federación

II. La lógico es que previo a la presentación del dictamen la empresa entrega los estados financieros “ya con ajustes” pero muchas veces por las prisas o ajustes finales se presenta y “hasta después” la empresa captura los ajustes y entrega las balanzas finales mismas que deben ser cotejadas por el auditor externo que coincidan al 100% con los estados financieros dictaminados, aquí la recomendación es que incluso se obtengan los estados financieros firmados por el contador interno y el representante legal

III. Las declaraciones complementarias que pudieran originarse por Dictamen Fiscal algunas ocasiones modifican el coeficiente de utilidad o las pérdidas fiscales por amortizar situación que pude incidir inmediatamente en los pagos provisionales del ejercicio 2011

IV. Importante también, es “no olvidar” cobrar la iguala final (según el convenio) o el ajuste por horas (si fuera el caso). Los contadores somos muy buenos para dar consejos pero a veces se nos olvida que nuestros despachos también son EMPRESAS y deben manejarse como tal, a nivel nacional es notorio los problemas de cobranza que se tienen por parte de los contadores públicos independientes.

V. De acuerdo a Normas de Auditoria, es obligatorio para el Auditor obtener de la empresa la conocida como “carta salvaguarda” esto es la CARTA DE DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN. Por confianza, o por descuido, en muchas ocasiones se deja de lado este detalle por lo que se han presentado casos de auditores externos que al ser revisado sus papeles de trabajo por la autoridad fiscal les es requerida y han llegado a ser sancionados por no tenerla

VI. Dentro de los DATOS GENERALES del SIPRED o los Cuestionarios Fiscales, es probable que se haya respondido que “SI” en algunas preguntas que pudieran tener pendiente en las empresas, ejemplos muy básicos como “Libro de Actas y Accionistas al corriente” hasta aspectos tan importantes como “Documentación de operaciones a valor de mercado en operaciones de partes relacionadas nacionales”. El auditor externo debe verificar que pudo haber quedado pendiente del dictamen fiscal y dar seguimiento INMEDIATO

VII. Un documento que para la empresa representa un VALOR AGREGADO y para el auditor externo puede originar un trabajo especial es el “INFORME CON SUGERERENCIAS Y OBSERVACIONES AL CONTROL INTERNO Y LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS”. No obstante se trate de un cliente repetitivo siempre se puede encontrar una propuesta de mejora que sería importante señalarla en dicho documento.

VIII. Como bien lo señala el amigo @elnidodelseguro, muchos auditores fiscales también hacemos trabajo de auditoria de Cuotas Seguro Social e INFONAVIT, mismo que tiene vencimiento el 30 de Septiembre, por lo que el trabajo no para, Gracias a Dios, y debemos estar atentos a la agenda y compromisos de trabajo.

Una vez terminado al 100% el proceso de la Auditoria Externa con su Dictamen Fiscal 2010 los Contadores Públicos Externos, debemos empezar a hacer una buena Planeación del trabajo para 2011 para lo cual debemos ver sobre todo:

1- Programar vacaciones al equipo de colaboradores y socios de los despachos en la etapa de menos trabajo (Agosto-Septiembre), esto sin olvidar los trabajos de dictamen IMSS e INFONAVIT
2- Renovar convenios de trabajo con los clientes recurrentes (formalizarlos cuando en la mayoría de los casos son a veces “a palabra”
3- Desarrollar programa de entrenamiento en el tema de auditoría e impuestos del equipo de trabajo aprovechando los meses previos al inicio de la revisión preliminar, que en la mayor de las empresas se da hasta el mes de Octubre
4- Evaluar la auditoria externa con los problemas u observaciones que se pudieron haber tenido con los distintos clientes y entonces hacer un enfoque de trabajo específico a los puntos débiles en el Programa de Trabajo 2011

Comentario Final:

Hasta entonces, en mi opinión debemos iniciar la auditoria externa 2011 que con una buena planeación, un inicio oportuno, a la larga nos ahorraría horas de trabajo para los auditores, y en mi opinión permitiría salir menos apresurados en el cierre a la hora de SIPRED 2011 y no andar esperando #prorrogasipred o ampliación de plazos, que no es lo mismo pero es igual 😉

* CPC Francisco Gámez Ponce

Socio de MGI Despacho Gámez Leyva y Asoc, SC

Miembro ANAFINET en Los Mochis, Sinaloa

Twitter: @FrankGamez1

Sitio web del autor: frankgamez1.blogspot.com

 

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CPC Francisco Gamez Ponce

Acerca de CPC Francisco Gamez Ponce

CONTADOR PUBLICO CERTIFICADO, MASTER EN IMPUESTOS, CONSULTOR EN PROCESOS y PLANEACION ESTRATEGICA, AUDITOR FINANCIERO
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3 comentarios

  1. Alguien puede darme el fundamento legal:
    El cual peermite que en el calculo de pagos provisionales de ISR no se modique el coficiente de utilidad determinado en la auditoria para elaborar el dictamen fiscal cuando este ultimo no varia en mas de un 10% con relacion al C.U. determiando en la declaracion normal.
    y a partir de que mes es correcto presentar las complementaria cuando se aplica el C.U, presentado en el dictamen.

    sin son tan amable de darme fundamento legal.

  2. Es correcto muchas veces las empresas no presentan el informe fiscal en sus asambleas mismas que se debieron haber llevado a cabo en los primeros 4 meses del año y tambien esta en las preguntas del SIPRED, en un punto específico

  3. Al parecer la mayoria de los contadores y auditores se olvidan de la obligación que manifiesta la última fracción del articulo 86 de la LISR, y el articulo 93-A del RLISR

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