Posted: February 28th, 2010 | Author: El Conta | Filed under: Controles, Cálculos automáticos, Excel, ISR, Letras sueltas, Software contable | Tags: archivos excel, ISR | View Comments
Una vez más una excelente aportación encontrada en AportacionesFiscales.com
Y se trata de un archivo en Excel, auxiliar para el cálculo de los pagos provisionales de ISR.
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Posted: February 6th, 2010 | Author: El Conta | Filed under: Controles, ISR, Letras sueltas | Tags: Fiscal, impuestos, ISR, terrenos | View Comments
Aunque este artículo tiene ya varios años rondando por la red, no a dejado de tener importancia. Motivo por el cual se los comparto.
Escrito por: C.P. Edgar Ulises Hernández Campos
Enajenación de Terrenos.
Los terrenos, al paso del tiempo, en lugar de perder su valor, lo incrementan y por consecuencia, no son bienes sujetos a depreciación.
Con los siguientes datos, calcularemos la utilidad (pérdida) contable y fiscal que resulta en una operación de enajenación de un terreno:
Nota: El procedimiento a seguir en la venta de terrenos en lo que respecta al ISR está contenida en el artículo 21 de la Ley de la materia.
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Posted: January 24th, 2010 | Author: El Conta | Filed under: IETU, ISR, Letras sueltas | Tags: comparecencias publicas, IETU, ISR, sueños | View Comments
En el marco de la comparecencia publica de abogados inconformes contra el IETU, algunas figuras han dado algunas declaraciones como esta, que a estas alturas sus palabras suenan ya como sueños guajiros:
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Posted: January 14th, 2010 | Author: El Conta | Filed under: Controles, Declaraciones varias, ISR, Letras sueltas, Recursos Humanos | Tags: empleados, ISR, isr a favor, Recursos Humanos | View Comments

Imagen: observadorfiscal.blogspot.com
La principal “traba” de un asalariado para presentar su declaración anual por su parte y en su caso solicitar la devolución del ISR a favor que le corresponda, es sin duda haber presentado en tiempo y forma el aviso a su patrón para que este NO le realizará el cálculo anual de ISR debido a que Él (el asalariado) lo haría por su parte.
Pues esto, se acabó !!
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Posted: January 7th, 2010 | Author: El Conta | Filed under: Controles, El Contador, Excel, Letras sueltas | Tags: CUFIN, dividendos, ISR | View Comments
¿Cómo se determina la CUFIN?
Mecánica de cálculo para la determinación de la cuenta de utilidad fiscal neta
El artículo 88 de la LISR, señala que las personas morales se encuentran obligadas a llevar una cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN). En este tenor es importante mencionar que la cuenta indicada sirve para conocer las utilidades que se repartan a los socios, las cuales no generaría pago impuestos. Cabe señalar que el hecho de tener saldo en la CUFIN no quiere decir que se puedan repartir utilidades, en virtud de que las utilidades a repartir son las que arroja la contabilidad. Ahora bien, el procedimiento de cálculo es el siguiente:
| |
Saldo inicial de la CUFIN actualizado |
| |
Utilidad Fiscal Neta de cada ejercicio |
| Más: |
Dividendos o utilidades percibidos de otras personas morales residentes en México |
| Más: |
Dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes |
| Menos: |
Dividendos o utilidades pagados con las utilidades distribuidas |
| Igual: |
Saldo final de la CUFIN |
| |
Donde: |
| |
Resultado fiscal del ejercicio |
| Menos: |
ISR pagado en términos del artículo 10 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) |
| Menos: |
Importe de las partidas no deducibles (1) |
| Igual: |
UFIN del ejercicio |
Nota: (1) No se incluyen lo mencionado en el artículo 32 fracción VIII y IX de la LISR
Ahora bien, la CUFIN se actualiza de la siguiente forma:
| |
CUFIN al último día de cada ejercicio (1) |
| Por: |
Factor de actualización |
| Igual |
CUFIN actualizada |
| |
Donde |
| |
INPC del último mes de ejercicio |
| Entre |
INPC del mes en que se efectúo la última actualización |
| Igual: |
Factor de actualización |
Notas (1) No se incluye la UFIN del ejercicio
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Imagen: contadoresalatorremena.com.mx