Impuesto a las Herencias 2019. Conoce esta iniciativa de ley.

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 Iniciativa Impuesto a las Herencias 2019

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Actualmente existe en el Congreso de la Unión una iniciativa de ley propuesta por el Dip. Jorge Álvarez Máynez de la Fracción Parlamentaria del Partido Movimiento Ciudadano, a través de la cual se propone que se modifique la Ley del Impuesto sobre la Renta, para imponer un gravamen a las herencias, legados y donaciones de inmuebles que tenga un valor superior a los $10´000,000.00 de Pesos.

Por su parte, la OCDE presentó en mayo de 2018, un estudio dirigido al partido político que fuera el ganador en las elecciones en México; recomendando entre otras medidas fiscales, se incorpore un Impuesto a las Herencias- como ya lo tienen implementado 19 paises miembros de la OCDE.

  1. Antecedentes

En tema de gravar como tributo las herencias, existe desde la época del Imperio Romano antes de Cristo, en donde quienes no podían ir a la guerra, debían pagar dicho tributo a su muerte. También en la edad media ya existía ese tributo; y a inicios del siglo pasado, Teodoro Roosevelt Presidente de los Estados Unidos, en el año de 1906 lo propuso y se aprobó hasta el año de 1916; bajo el argumento de una medida para controlar la acumulación injusta del capital.

La retórica que hoy en día tiene la   Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), en donde el Mexicano y ex Secretario de Hacienda José Ángel Gurría, es  el actual Secretario General; la cual ha señalado a través de distintos foros y estudios publicados, que el impuesto a las herencias, más allá de poder incrementar los ingresos tributarios de los países, –puede ayudar a reducir la desigualdad de riqueza que existe dentro de ellos.

La OCDE señala que el Impuesto a las Herencias en promedio permite recaudar entre el 0.4% y el 0.7% del Producto Interno Bruto (PIB) anual de un país.

De acuerdo con la OCDE, la acumulación de la riqueza opera de manera recurrente y es probable que aumente ante la ausencia de impuestos sobre la riqueza para volver los sistemas tributarios más justos y equitativos. Hoy en día México ocupa el lugar 34 de 35 países de la OCDE, en términos de inequidad de los ingresos.

Para la OCDE, “los que ganan mucho pueden ahorrar más”, lo que significa que pueden invertir más y, en última instancia, acumular más riqueza. Además, el rendimiento de la inversión tiende a aumentar con la riqueza, en gran parte porque los contribuyentes adinerados están en una mejor posición para invertir en activos de mayor riesgo y generalmente tienen niveles más altos de educación financiera, experiencia y acceso a asesoramiento profesional sobre inversiones”, acotó la OCDE.

En este sentido, la OCDE sostiene que para combatir esta desigualdad, los impuestos a la riqueza son un aliado de los sistemas tributarios y se destacan las virtudes del impuesto a las sucesiones.

La OCDE sostiene que por sí solos, los impuestos sobre la renta que se aplican sobre el capital de los contribuyentes, no son suficientes para cubrir la desigualdad de la riqueza, por lo cual se pueden complementar con los impuestos a las herencias.

En total, 19 países miembros de la OCDE cobran hoy en día el impuesto a las herencias a sus contribuyentes. En este sentido, Japón tiene la tasa más alta, de 55%, mientras que en el otro extremo se encuentra Italia con 4%. En promedio el impuesto a las herencias de los países de la OCDE es de aproximadamente 15%, de acuerdo con un estudio de Tax Foundation.

En el mes de mayo de 2018,  la OCDE, publicó un estudio intitulado Getting it Right, Prioridades estratégicas para México.[1]

En dicho estudio se realizan diversas recomendaciones al Gobierno Mexicano actual y al entrante, a efecto de que se realicen diversas y profundas transformaciones en varias vertientes de la economía y el desarrollo social del país.  Entre ellas se recomienda que México incorpore un impuesto a las sucesiones, como un “mecanismo para equilibrar la desigualada, social y económica”, más que para recaudar impuestos.

LA OCDE RECOMIENDA A MÉXICO LA IMPLEMENTACIÓN DE UN IMPUESTO A LAS HERENCIAS. 

  1. Iniciativa de Ley

Desde el año 2016, existe presentada en la Cámara de Diputados una iniciativa de ley por parte del Diputado Federal Jorge Álvarez Máynez de la Fracción Parlamentaria del Partido Movimiento Ciudadano[2], que propone derogar el inciso XXII del artículo 93; reformar el primer párrafo y el inciso a) del inciso XXIII del artículo 93, se propone reformar el artículo 130 y el artículo 132; y, se pretende añadir un artículo 132 Bis, todos de la Ley Del Impuesto sobre la Renta.

La iniciativa de ley antes señalada, se volvió a presentar el pasado 8 de agosto DE 2018, por el mismo Diputado ante la Cámara de Diputados, para su discusión y en su caso aprobación; y ésta propone en esencia establecer un gravamen a todas aquellas propiedades (inmuebles) que se (i) donen, (ii) hereden o (iii) leguen y que su valor exceda los 10 millones de Pesos.

Se proponen tres gravámenes dependiendo el costo de la propiedad: 

En caso de requerir más información o apoyo sobre cómo afrontar los nuevos retos relacionados con proteger y administrar eficientemente su patrimonio, nos ponemos a sus ordenes.

Impuesto a las Herencias 2019. Conoce esta iniciativa de ley.
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[1] http://www.oecd.org/about/sge/getting-it-right-9789264292871-es.htm

[2] http://gaceta.diputados.gob.mx/Gaceta/63/2016/sep/20160906-III.html#Iniciativa9


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10 Comments

    1. En Japon es donde se aplica el mayor impuesto a herencias (55%), y para nada Japon es comunista.
      De hecho en Cuba y otros paises socialistas, ni siquiera esta ese impuesto porque nadie puede acumular riqueza desmedida.

      jaime ruiz
  1. el principio de equidad no existe es una propiedad que ya cubrió el impuesto correspondiente el pretender gravar seria una doble tributación y lo importante llámelo como lo quiera el diputado es recaudar mas impuesto mientras el ciudadano tiene que someterse a mas pagos impositivos el legislador goza de mas beneficios económicos y prestaciones

    juan antonio herrera
  2. 13 paises lo han eliminado por ser ineficiente
    Macau 2001 Portugal 2004 Sweden 2004 Russia 2005 Hong Kong 2006 Hungary Singapore Austria
    Norway Austria etc
    En vez de atraer capital lo auyentas
    para craer igualdad se trata de hacer al pobre rico no al rico pobre
    En Mexico paga la empresa el 30 el dividendo el 10% mas el 7 % mas el 16 de IVA mas predial etc
    Y de ese casi 70% quieren otro 30% mejor seria no se roben el 70
    Una herencia se disuelve sola sola tu tienes 8 tatarabuelos pero el tiene 400 tataranietos
    Y aqui en mexico te sacrificas por ahorrar para la gfamilia no para el SAT

    Deslumbra
  3. Los únicos que pueden dejar herencias mayores a 10 millones son los grandes rateros del pais que nunca pagan impuestos, por eso tienen, claros ejemplos TELMEX, TELEVISA, TV AZTECA, BIMBO, HERDEZ, y todas esa grandes empresas protejidas por el SAT, así que sería una ley sin ningún beneficio para el país

    monkikis
  4. Se debe analizar muy bien la propuesta, ya que una de las promesas de campaña del actual presidente de la República Mexicana electo fue de que no impondria más impuestos por lo que la nueva legislatura que entre en funciones a partir del 1° de diciembre tendrá que ser cuidadoso en ese aspecto y sobre todo cuidar el estado de derecho sobre el principio de la equidad y la proporcionalidad.

    Gabriel Hernández Pérez
  5. LA UNICA FORMA DE QUE SEA EQUITATIVO ESTE IMPUESTO, SERIA PRIMERO.- EVITANDO LA CORRUPCION, PORQUE SI EMPIEZAN A MANEJAR LOS AVALUOS A DIESTRA Y SINIESTRA, EL UNICO QUE SIGUE GANANDO ES EL NOTARIO. SEGUNDO.- RESPECTO AL VALOR DE LA PROPIEDAD, NO IMPORTA CUANTOS HEREDEROS SEAN, EL IMPUESTO ES Y DEBE SER SOBRE LA PROPIEDAD. TERCERO.- EL PROMEDIO O MEDIA DE MEXICANOS DIFICILMENTE HEREDAN DIEZ MILLONES DE PESOS, SE DEVERIA BAJAR EL PARAMETRO PARA QUE TODOS LE ENTREN.

    ROBERTO
  6. Este nuevo impuesto no es justo porque manejan una cantidad en este caso de diez millones, cuando los herederos son dos o mas ya no les corresponde lo que a uno, ejemplo : una sola persona que hereda 12 millones y otras donde son seis herederos cada uno heredará 2 millones.

    Sergio Alvarez Ravelo
  7. En un análisis a fondo, parece ser una buen medida, pero incompleta… para que se iguale el efecto, el mismo porcentaje que represente en el ingreso de tributaciones, debiera aplicarse de manera negativa al ISR de la clase trabajadora…si no.. a donde ira a parar ese dinero, a las bolsas de quien?

    Martin Rodriguez
  8. es difícil crear la figura de gravamen de las herencias en el supuesto que esa herencia haya ya pagado los impuestos correspondientes. Puedes volverla a geavar. No es dañar el principio de valor tributario

    Jorge moreno

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