Éstas normas tienen el carácter de obligatorias y puede su incumplimiento generar sanciones elevadas por su monto y cantidad que serian realmente gravosas para las empresas.

La globalización mundial de la economía ha requerido que se desarrollen diversas estructuras de canalización de recursos financieros hacia mercados que los requieran, o bien, hacia aquellos que ofrecen un rendimiento que resulte atractivo para el inversionista, lo cual permite que una persona pueda decidir invertir sus recursos financieros en casi cualquier lugar del mundo.